Данъчните закони са по-сложни, отколкото обикновеният човек може лесно да разбере; хвърлянето в смесица на различни неща, освободени от данъци, организации може да бъде или не може да бъде допуснато да заплашва да се постави задача да разбере свръхчовешко по природа. В действителност обаче въпросът не е чак толкова сложен и ограниченията, които църквите и религиозните организации могат да направят, не е трудно да се спазват.
Вижте също:
- Защо данъчното облагане има значение
Съдебни дела:
- Texas Monthly, Inc. срещу Бълок
- Първа унитарианска църква срещу графство Лос Анджелис
1. Освобождаването от данъци не е право
Най-фундаменталното нещо, което трябва да се разбере, е, че никоя група и нито една църква не е освободена от данък. Тези освобождавания от различни данъци по никакъв начин не са защитени от Конституцията те се създават от законодателните органи, регулират се от законодателните органи и могат да бъдат отнети от законодателните органи. В същото време освобождаването от данъци, включително тези за религиозни групи, не са забранени от Конституцията.
Съдебни дела:
- Walz срещу данъчна комисия на град Ню Йорк
2. Данъчните освобождавания трябва да са достъпни за всички
Единственото ограничение за това как действат законодателните органи, когато става въпрос за създаване и издаване на данъчни освобождавания, е, че не им е позволено да го правят въз основа на предпочитания за съдържание или въз основа на неуспех на групата да полагат определени клетви. С други думи, след като изобщо се създадат освобождавания от данъци, процесът на разрешаване на определени групи да се възползват от тях се ограничава от конституционните права.
По-специално, те не могат да дадат изключения на група само защото групата е религиозна и не могат да отнемат изключения по същата причина. Ако се създават освобождавания от данъци за списания или книги или каквото и да било, освобождаванията трябва да са достъпни за всички страни, не само религиозни и не само светски кандидати.
Още : Освобождаване от данъци ли е субсидия?
Съдебни дела:
- Texas Monthly, Inc. срещу Бълок
- Първа унитарианска църква срещу графство Лос Анджелис
3. Данъчните освобождавания са свързани с публичната политика
Ако група, освободена от данъци, религиозна или светска група, насърчава идеи, които противоречат на важни публични политики (като десегрегация), тогава статутът на освободените от данъци не може да бъде предоставен или разширен. Освобождаването от данъци се предоставя в замяна на групи предоставяне на услуги на общността; когато групите подкопаят важни цели на общността, тогава освобождаването от данъци вече не е оправдано.
Още : Когато благотворителните организации не са благотворителни
Съдебни дела:
- Coit v. Green
- Боб Джоунс срещу САЩ
4. Без данъчни облекчения за търговска дейност
Освобождаването от данъци е почти изцяло ограничено до тези дела, които са по-скоро религиозни, отколкото търговски. По този начин съществуват множество освобождавания от данъци върху собствеността на църкви и се използва за религиозно поклонение, но обикновено освобождаването се отказва върху имущество, използвано за търговия и бизнес. Сайтът на действителна църква ще бъде освободен, но сайтът на магазин за обувки, собственост на църква, рядко, ако някога, ще бъде освободен.
Съдебни дела:
- Diffenderfer срещу Централна баптистка църква
- Gibbons срещу окръг Колумбия
Същото важи и за доходите от продажби. Парите, които църква получава от дарения на членове и от финансови инвестиции, обикновено се третират като освободени от данъци. От друга страна, парите, които църква получава от продажбата на стоки и услуги, дори включително стоки като религиозни книги и списания, обикновено се прилага данък върху продажбите, макар и не данък върху дохода на другия край.
Съдебни дела:
- Jimmy Swaggart Ministries срещу Калифорния
- Халер срещу Пенсилвания
5. Служителите плащат данъци върху дохода
Хората, платени от църквата, независимо дали са министри или портиери, обикновено трябва да плащат данъци върху доходите върху доходите си. Това е вярно и когато става въпрос за други данъци за заплати като данък за осигуряване за безработица и данък за социално осигуряване. Едно изключение в това са амишите от Стария ред: те не трябва да плащат такива данъци, когато са самостоятелно заети, но трябва да плащат, когато наемат други, дори други амиши.
Още : Освобождаване от данъци, достъпно за църквите
Съдебни дела:
- Баптисткият храм на Индианаполис срещу САЩ
- САЩ срещу Лий
6. Не е разрешена политическа дейност за или против кандидати
Освобождаването от църковен данък е в опасност, ако дадена организация участва в пряка политическа дейност срещу или от името на политически кандидат или в опит да повлияе пряко на приемането на конкретно законодателство. Църквите и религиозните организации, както всяка друга благотворителна благотворителна организация, са свободни да коментират всякакви социални, политически или морални въпроси. Те обаче не могат да се изказват за или против политически кандидати, ако искат да продължат да бъдат освободени от данъци. Загубата на статут на освободени от данъци може да означава както да трябва да плащат данъци върху дохода, така и че даренията за групата няма да бъдат приспадани от данъците.
Съдебни дела:
- Национално министерство на САЩ срещу Christian Echoes
- Браншови министерства срещу Росоти
